Modificările fiscale din 2025 care afectează direct SRL-urile

Pe 25 iulie 2025, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 699 Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, un act normativ complex ce aduce modificări importante în Codul fiscal și alte reglementări fiscale. Aceste schimbări vor impacta toate societățile comerciale, în special SRL-urile, prin creșteri de taxe, noi cote de TVA, modificări în impozitarea dividendelor și ajustări ale contribuțiilor sociale.

1. Creșterea cotei standard de TVA de la 19% la 21%

Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA va crește de la 19% la 21%, conform modificărilor aduse art. 291 alin. (1) din Codul fiscal.

Totodată, cota redusă de 11% se va aplica pentru o gamă largă de produse și servicii esențiale, printre care:

  • alimente și băuturi destinate consumului uman și animal;

  • medicamente de uz uman;

  • servicii de alimentare cu apă și canalizare;

  • energie termică furnizată în sezonul rece pentru populație, spitale, școli, ONG-uri și unități de cult;

  • manuale școlare, cărți, ziare și reviste (cu excepția conținutului predominant video, audio sau publicitar);

  • servicii de cazare în hoteluri și restaurante (cu excepția băuturilor alcoolice și a anumitor băuturi nealcoolice).

Cota redusă de 9% rămâne valabilă doar pentru achiziția unei singure locuințe în anumite condiții, până la 31 iulie 2026.

De asemenea, scutirile de TVA pentru livrările și serviciile în cadrul unor proiecte finanțate din fonduri nerambursabile sau realizate de ONG-uri în anumite condiții au fost eliminate începând cu 1 august 2025.

Impact pentru SRL-uri: Creșterea TVA va afecta prețurile, contractele și fluxul de numerar. Este esențială actualizarea rapidă a facturării și a prețurilor de vânzare.

2. Impozitul pe dividende crește la 16% de la 1 ianuarie 2026

Unul dintre cele mai importante schimbări este majorarea impozitului pe dividende de la 10% la 16%, începând cu data de 1 ianuarie 2026, conform modificărilor aduse art. 43 alin. (2) din Codul fiscal.

Regim tranzitoriu important: Dividendele plătite până la 31 decembrie 2025 beneficiază în continuare de impozitul de 10%. Pentru optimizarea fiscală, SRL-urile ar trebui să analizeze posibilitatea distribuirii dividendelor până la finalul anului 2025.

3. Impozit suplimentar pe cifra de afaceri pentru bănci

Deși nu afectează direct SRL-urile, instituțiile de credit vor plăti un impozit suplimentar pe cifra de afaceri, ceea ce poate crește costurile financiare și bancare pentru companii.

4. Accize mai mari pentru produse accizabile

Accizele pentru alcool, tutun și produse energetice vor crește considerabil, în timp ce accizele pentru benzină și motorină nu vor fi indexate cu inflația în 2026.

Impact pentru SRL-uri: Costuri mai mari în logistică și transport, mai ales pentru firmele din distribuție.

5. Noi reguli privind contribuțiile de sănătate (CASS)

Legea nr. 141/2025 introduce modificări importante legate de contribuțiile de asigurări sociale de sănătate (CASS), cu impact asupra persoanelor fizice care realizează venituri și asupra coasiguraților acestora.

Plata CASS pentru coasigurați

  • Începând cu 2025, persoanele fizice pot opta să plătească CASS și pentru persoanele aflate în întreținerea lor (coasigurați), prin depunerea Declarației Unice.

  • Baza de calcul pentru această contribuție este valoarea a 6 salarii minime brute pe țară.

  • Plata se efectuează în două tranșe: 25% la depunerea Declarației Unice și 75% până la 25 mai anul următor.

6. Alte modificări importante

  • Impozitul pe dividende pentru persoane fizice rămâne final și se reține la sursă.

  • Eliminarea unor scutiri de TVA pentru ONG-uri și entități non-profit.

  • Reglementări noi privind accizele și impozitarea jocurilor de noroc.

Ce trebuie să faci ca antreprenor?

  • Analizează oportunitatea distribuirii dividendelor până la 31 decembrie 2025 pentru a beneficia de cota redusă de impozitare.

  • Actualizează prețurile și contractele în funcție de noua cotă de TVA.

  • Consultă-te cu contabilul tău pentru optimizarea fiscală și respectarea noilor obligații.

Cum te poate ajuta Inovacont?

Noi urmărim constant modificările legislative și îți oferim consultanță fiscală personalizată pentru a evita surprizele neplăcute și pentru a-ți optimiza fiscalitatea.

📩 Contactează-ne pentru o analiză fiscală adaptată business-ului tău!

Sursa: Legea nr. 141/2025, Monitorul Oficial nr. 699/25.07.2025.