Ghid complet pentru plata și impozitarea dividendelor în 2025–2026

Distribuirea dividendelor este o etapă importantă pentru orice SRL care dorește să recompenseze asociații și investitorii. Din 2026, impozitul pe dividende va suferi modificări esențiale, iar pentru a evita surprizele fiscale, este important să ții cont de noile reguli.

1. Ce este impozitul pe dividende?

Impozitul pe dividende este o taxă aplicată asupra profitului distribuit către asociați, indiferent dacă aceștia sunt persoane fizice sau juridice.

2. Cota de impozitare a dividendelor în 2025 și 2026

  • În 2025, impozitul pe dividende rămâne la 10% pentru toate plățile efectuate până la 31 decembrie 2025.

  • Din 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende va crește la 16%.

Aceasta înseamnă că dividendele plătite începând cu anul 2026 vor fi supuse unei rețineri mai mari la sursă, iar SRL-urile trebuie să adapteze planificarea financiară și fiscală în consecință.

3. Pași pentru distribuirea dividendelor în condițiile noilor reguli fiscale

Pasul 1: Verifică profitul disponibil

Asigură-te că SRL-ul are profit reportat suficient pentru a acoperi suma de dividende ce urmează să fie distribuită.

Pasul 2: Adunarea Generală a Asociaților

Convoacă Adunarea Generală pentru aprobarea distribuirii dividendelor și stabilește suma brută și data plății.

Pasul 3: Calculul impozitului

  • Pentru dividendele plătite până la 31 decembrie 2025, aplică impozitul de 10%.

  • Pentru dividendele plătite din 2026, aplică impozitul de 16%.

Pasul 4: Reținerea și plata impozitului

SRL-ul este obligat să rețină și să vireze impozitul aferent la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare plății dividendelor.

Pasul 5: Plata CASS (dacă este cazul)

Persoanele fizice care obțin dividende trebuie să verifice dacă veniturile totale anuale depășesc plafonul de 6 salarii minime brute pe țară. Dacă da, ele datorează și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% aplicată asupra bazei de calcul.

4. Exemple de calcul pentru dividende

Exemplul 1: Dividende plătite în 2025 (impozit 10%)

  • Suma brută de dividende: 10.000 lei

  • Impozit pe dividende: 10.000 lei x 10% = 1.000 lei

  • Dividende nete plătite beneficiarului: 9.000 lei

Exemplul 2: Dividende plătite în 2026 (impozit 16%)

  • Suma brută de dividende: 10.000 lei

  • Impozit pe dividende: 10.000 lei x 16% = 1.600 lei

  • Dividende nete plătite beneficiarului: 8.400 lei

5. Atenționare privind CASS

  • Dacă veniturile totale anuale ale persoanei fizice (inclusiv dividendele) depășesc plafonul de 6 salarii minime brute pe țară (de exemplu, dacă salariul minim este 3.000 lei, plafonul este 18.000 lei/an), aceasta datorează și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10% aplicată asupra bazei de calcul.

  • Plata CASS se declară și plătește prin Declarația Unică până la 25 mai anul următor.

6. Sfaturi de optimizare fiscală pentru SRL-uri

  • Distribuie dividende până la finalul anului 2025 pentru a beneficia de impozitul redus de 10%.

  • Planifică profitul și dividendele astfel încât să nu depășești plafonul pentru plata CASS, evitând astfel costuri suplimentare.

  • Consultă un specialist contabil pentru a evalua și implementa soluții personalizate, cum ar fi reinvestirea profitului sau remunerarea prin alte forme (ex. salarii).

  • Monitorizează permanent modificările legislative pentru a adapta rapid strategia fiscală.

7. Impactul asupra fluxului de numerar și planificare financiară

  • Creșterea impozitului pe dividende la 16% din 2026 va reduce suma netă disponibilă pentru asociați, influențând deciziile privind reinvestirea sau retragerea profitului.

  • SRL-urile trebuie să anticipeze această schimbare și să ajusteze bugetele și previziunile financiare pentru a evita probleme de lichiditate.

  • O planificare fiscală corectă, cu consultarea contabilului, poate ajuta la echilibrarea distribuțiilor și la optimizarea impactului fiscal.

  • Respectarea termenelor de plată a impozitelor și contribuțiilor este esențială pentru evitarea penalităților.

8. Întrebări frecvente (FAQ) privind impozitul pe dividende

Q1: Trebuie să plătesc impozit pe dividende dacă nu am retras profitul?
A1: Impozitul se aplică doar la momentul distribuirii dividendelor, nu la profitul nerepartizat.

Q2: Ce se întâmplă dacă dividendele sunt plătite după 1 ianuarie 2026, dar decizia de distribuire este din 2025?
A2: Impozitul se aplică la momentul plății efective, deci va fi 16% pentru sumele plătite după 1 ianuarie 2026.

Q3: Cum știu dacă trebuie să plătesc CASS pentru dividende?
A3: Dacă veniturile totale anuale (inclusiv dividendele) depășesc plafonul de 6 salarii minime brute pe țară, atunci se datorează CASS.

Q4: Pot reduce impozitul pe dividende?
A4: În general, impozitul este fix. Totuși, optimizarea fiscală poate include alte strategii, cum ar fi reinvestirea profitului sau remunerarea prin salarii, cu respectarea legislației.

Q5: Ce documente trebuie să păstrez după distribuirea dividendelor?
A5: Hotărârea Adunării Generale, documentele de plată, registrele contabile și declarațiile fiscale depuse.

9. Calendar fiscal important pentru dividende

Termen Obligație
Până la 31 decembrie 2025 Plata dividendelor cu impozit de 10%
Până la 25 ianuarie 2026 Depunerea declarațiilor fiscale aferente dividendelor plătite în 2025
25 a lunii următoare plății dividendelor Plata impozitului reținut la sursă
25 mai 2026 Termenul limită pentru plata CASS prin Declarația Unică

10. Concluzie

Modificarea cotei de impozit pe dividende la 16% din 2026 reprezintă o schimbare majoră pentru planificarea fiscală a SRL-urilor. Distribuirea dividendelor până la finalul anului 2025 poate aduce economii fiscale semnificative.

Pentru o administrare corectă și optimizată, este recomandat să colaborezi strâns cu echipa ta de contabilitate și să urmărești toate termenele fiscale.

Dacă ai nevoie de consultanță fiscală personalizată sau de suport în adaptarea la noile reguli, nu ezita să ne contactezi!